Hatalmas tisztítótűz előtt áll a hazai privátbanki és vagyonkezelési szektor! A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) hivatalosan is bejelentette a szigorításokat. A napokon belül meginduló bizalmi vagyonkezelés ellenőrzése során az adóhatóság revizorai több mint ezer magánalapítványt és bizalmi vagyonkezelési konstrukciót fognak átvilágítani. A vizsgálatok elsődleges célja az lesz, hogy kiszűrjék a kizárólag adóelkerülésre vagy adóelőnyök realizálására létrehozott mesterséges struktúrákat, és érvényt szerezzenek a rendeltetésszerű joggyakorlás elvének a piacon.
A hatóság már egyeztetett a piac legjelentősebb szereplőivel, ahol egyértelművé tették: a törvényesen működő entitásoknak nincs félnivalójuk! A simlis szervezetekkel és a költségvetést megkárosító visszaélésekkel szemben zéró toleranciát alkalmaznak.
Miért vált halaszthatatlanná a bizalmi vagyonkezelés ellenőrzése?
Az adóellenőrök rendkívül komplex és mélyreható átvilágításra készülnek, amely a teljes működési láncot le fedi az alapítástól a mindennapi kifizetésekig. A vizsgálat során kiemelt figyelmet fordítanak arra, hogy a gazdasági konstrukcióknak van-e valós, kézzelfogható gazdasági tartalmuk, vagy csupán az adóelkerülés vezérelte az alapítókat.
A revízió során pontról pontra ellenőrzik az alábbi kritikus területeket:
- A vagyonrendelés pontos körülményeit, anyagi forrásait és az alapítás valódi motivációját.
- A létrehozott konstrukció szerződésben rögzített, hosszú távú céljait.
- Az alapító okiratokat, a belső szabályzatokat és a kapcsolódó adminisztrációs dokumentumokat.
- A kijelölt vagyonkezelő tényleges szerepét, döntési jogkörét és napi tevékenységét.
- A struktúrán belüli belső pénz- és eszközmozgások jogszerűségét.
A NAV szakemberei szigorúan monitorozzák, hogy a papíron rögzített célok és a vagyonkezelés mindennapi, tényleges gyakorlata teljes összhangban állnak-e egymással.
Kikre vonatkozik a kötelező ellenőrzés?
A szabályozás értelmében a felülvizsgálat nem mérlegelés kérdése a hatóság részéről. A bizalmi vagyonkezelés ellenőrzése a 2023. szeptember 12. előtt alapított szervezetek és struktúrák esetében teljesen kötelező érvényű. A gazdasági elit szabályosan működő tagjai számára a jogszerű működés igazolása akár piaci előnyt is jelenthet a jövőben. Az illegális adóelkerülésre szakosodott entitások számára viszont komoly szankciókat és büntetéseket hozhat a hatósági tisztítótűz.
Hogy a piaci szereplők pontosan lássák a jogalkalmazási elvárásokat és a követelményeket, a NAV a következő napokban gyakorlati példákat tartalmazó, részletes tájékoztató dokumentumot tesz közzé a hivatalos honlapján. A mostani szigorítás nem előzmény nélküli Magyarországon: a parlament nemrégiben arról is döntött, hogy a magántőkealapok valódi tulajdonosai sem maradhatnak többé rejtve a nyilvánosság előtt. A transzparencia növelése és a bizalmi vagyonkezelés ellenőrzése együttesen teljesen átalakítja a hazai vagyonos réteg adózási környezetét.
